Чем карго отличается от белого импорта
Карго в российском импорте называют сборную доставку «под ключ», когда перевозчик берёт одну цену за килограмм или кубометр и сам решает вопрос с таможней. Импортёр при этом часто не получает ни контракта, ни таможенной декларации на свой товар.
Белый импорт означает ввоз с таможенной декларацией (ДТ) на фактический товар: реальная стоимость, верный код ТН ВЭД, уплаченные пошлина и НДС, разрешительные документы, если они нужны.
Отдельного режима «карго» в законе нет. Поэтому важно смотреть не на название услуги, а на документы: перевозчик может называть себя карго и при этом оформлять декларацию на ваш товар. С точки зрения таможни и налоговой такая поставка белая.
| Карго без документов | Белый импорт | |
|---|---|---|
| От чего зависит цена | Вес, объём, тип груза | Стоимость товара, код ТН ВЭД, страна происхождения, плюс логистика |
| Таможенная декларация на ваш товар | Нет | Есть: у вас или у импортёра-посредника |
| Вычет ввозного НДС | Нет | Да, если вы плательщик НДС на общей ставке |
| Себестоимость в налоговом учёте | Подтвердить сложно | Подтверждается документами |
| Если груз пропал или задержан | Зависит от договора, если он есть | Есть договоры с перевозчиком и страхование, если вы его оформили |
Сколько стоит партия: условный пример
Возьмём партию на 3 000 000 ₽ весом 2 000 кг. Все исходные цифры условные: пошлина 10%, логистика по белой схеме 300 000 ₽ (из них 200 000 ₽ до границы), брокер 40 000 ₽, карго 400 ₽ за кг. Ставка карго и логистика не взяты из рыночного прайса, поэтому подставьте цифры из своего предложения. Комиссию за оплату поставщику, сертификацию и прочие расходы не учитываем: они зависят от товара, суммы и маршрута.
| Статья расходов | Белый импорт, ₽ | Карго, ₽ |
|---|---|---|
| Товар | 3 000 000 | 3 000 000 |
| Доставка | 300 000 | 800 000 |
| Пошлина: 10% от 3 200 000 ₽ | 320 000 | — |
| НДС: 22% от 3 520 000 ₽ | 774 400 | — |
| Таможенный сбор | 18 465 | — |
| Брокер | 40 000 | — |
| Итого на кассе | 4 452 865 | 3 800 000 |
Белый импорт в этом примере дороже на 652 865 ₽. Сумма НДС считается от таможенной стоимости с пошлиной, а базовая ставка с 1 января 2026 года составляет 22% (для отдельных товаров действует 10%). Таможенный сбор зависит от общей стоимости по декларации: для суммы от 2,7 до 4,2 млн ₽ это 18 465 ₽, максимум 73 860 ₽ при стоимости свыше 10 млн ₽.
Заметьте разницу в логике цены. Карго считается от веса и объёма, таможенные платежи считаются от стоимости. Поэтому разрыв больше всего у дорогих компактных товаров. У дешёвых и тяжёлых товаров он меньше, а иногда белая схема оказывается дешевле уже на кассе. Сравнивать нужно на своём товаре.
Что остаётся после продажи
Цена закупки ещё не ответ на вопрос о выгоде. Продолжим пример: компания на общей системе продаёт партию за 6 100 000 ₽, в том числе НДС 1 100 000 ₽. Прочие расходы бизнеса не учитываем.
| Показатель | Белый импорт, ₽ | Карго без документов, ₽ |
|---|---|---|
| Выручка с НДС | 6 100 000 | 6 100 000 |
| Затраты на партию | −4 452 865 | −3 800 000 |
| НДС к уплате | −325 600 | −1 100 000 |
| Налог на прибыль 25% | −330 384 | −1 250 000 |
| Остаётся | 991 151 | −50 000 |
Причина в двух строках. Ввозной НДС можно принять к вычету только при наличии документов о его уплате, а при карго его никто не платил от вашего имени. Расходы для налога на прибыль должны быть документально подтверждены (ст. 252 НК РФ), поэтому в крайнем случае база равна всей выручке без НДС.
На практике у покупателя карго иногда есть бумаги от посредника, и столбец справа выглядит мягче. Но если налоговая установит, что документы не отражают реальную поставку, она вправе отказать в вычете и расходах (ст. 54.1 НК РФ).
А если вы на УСН
На упрощёнке картина другая, и это честно стоит признать. Ввозной НДС платят все, кто ввозит товар как бизнес, независимо от режима. Вычет возможен, только если вы применяете НДС по общей ставке; при освобождении или ставках 5% и 7% налог обычно входит в стоимость товара. Значит, разница из первой таблицы, 652 865 ₽, остаётся на кассе. А на объекте «доходы» налог вообще не зависит от подтверждённых расходов.
Поэтому на УСН считаем другое: сколько стоит риск. Статья 16.21 КоАП предусматривает для компании штраф от половины до двукратной стоимости товара, с конфискацией или без неё. Для партии на 3 млн ₽ это от 1,5 до 6 млн ₽. Минимальный штраф превышает экономию на двух таких партиях (1 305 730 ₽), причём товар могут ещё и конфисковать.
Какие риски несёт сам импортёр
- Штраф и конфискация. Статья 16.21 КоАП охватывает пользование, приобретение, хранение и транспортировку незаконно ввезённых товаров. Отдельно от неё ст. 16.2 КоАП наказывает недекларирование и недостоверное декларирование. Для покупателя важно, знал ли он о нарушении или должен был знать. Деловая переписка и прошлые закупки у того же поставщика могут стать доказательствами.
- Доначисление платежей. Покупатель, который знал или должен был знать о незаконном ввозе, может стать обязанным уплатить таможенные платежи.
- Уголовная ответственность. Неуплата таможенных платежей в крупном размере подпадает под ст. 194 УК РФ. В расчёт могут идти и несколько партий.
- Потеря груза. Если договора нет или в нём не описаны товар и ответственность перевозчика, спорить о возмещении сложно. Задержанный груз без документов на вас вернуть тоже непросто.
- Оплата поставщику. Банки и агенты проверяют связь платежа с контрактом и инвойсом. При расчётах вне контракта у вас не остаётся документов, которые связывают платёж с товаром. Как это устроено при обычной оплате, мы разобрали в статье об оплате инвойса в Китай.
Что изменилось в 2026 году
- НДС 22%. Базовая ставка выросла с 1 января, и ввозной налог вырос вместе с ней. Уплачивается он до выпуска товара, поэтому белому импортёру нужно больше оборотных денег на время поставки.
- Таможенные сборы. С 1 января действуют новые ставки: от 1 231 до 73 860 ₽ в зависимости от стоимости (постановление № 1638).
- СПОТ. С 1 июня при ввозе автотранспортом из стран ЕАЭС компания заранее формирует документ о предстоящей поставке и получает QR-код. Как правило, нужен и обеспечительный платёж в размере косвенных налогов. Без QR-кода груз на границе не пропустят, а в сборной машине проблема с одним товаром может задержать всю поставку. Временное освобождение от платежа для Казахстана, Армении и Киргизии действовало в июне, для белорусских поставок до 31 октября. Для части компаний и случаев есть постоянные исключения, проверьте свой случай перед отправкой.
- Закон о платформенной экономике. С 1 октября действует № 289-ФЗ. Маркетплейс, который подпадает под его критерии, проверяет продавца через государственные системы, передаёт сведения о партнёрах в налоговые органы и контролирует в карточке товара сведения о маркировке и сертификатах. Продавцу без документов на товар работать на таких площадках становится сложнее.
Что выбрать
| Ситуация | Что подойдёт |
|---|---|
| Регулярные закупки, продажи юрлицам с НДС | Белый импорт по своему контракту. Вычет НДС и подтверждённая себестоимость обычно перекрывают разницу в цене. |
| Продажи на маркетплейсах | Белый импорт: свой контракт или покупка у импортёра-посредника с документами. |
| Небольшие объёмы и нет своего отдела ВЭД | Импортёр-посредник: он заключает контракт и оформляет декларацию на себя, а вы покупаете в России по договору и УПД. |
| Образцы и пробная партия | Экспресс-доставка с оформлением или сборный груз с декларацией. Посчитайте постоянные расходы: на маленьком объёме они заметнее. |
| Товар не выдерживает пошлину и НДС в цене | Пересчитать цену, поставщика или ассортимент. Если маржа есть только без налогов, в модели закупки нет запаса на штраф. |
Как проверить предложение перевозчика
Перед оплатой задайте шесть вопросов:
- Кто будет декларантом? Вы, перевозчик или другая российская компания. Название должно быть в договоре.
- Получу ли я декларацию на свой товар? Наименование, количество и стоимость в ней должны совпадать с фактической поставкой. Закрывающие документы на другой товар от рисков не защищают.
- Какой код ТН ВЭД и какая стоимость будут заявлены? Цена заметно ниже реальной означает доначисления и штраф по ст. 16.2 КоАП.
- Кто продаёт мне товар по документам? Если посредник, попросите договор поставки и УПД. Проверьте компанию в ЕГРЮЛ.
- Кто отвечает за сертификаты и маркировку? Спросите, нужны ли они для вашего товара и кто их оформит.
- Что будет при потере или задержке груза? Ответственность и страхование должны быть прописаны в договоре, а платить стоит на расчётный счёт компании, с которой он заключён.
Если вы ввозите товар по своему контракту, платёж идёт поставщику напрямую или через агента. Как проверить платёжного агента и когда нужно ставить контракт на учёт, мы рассказали в отдельных статьях. Оформление груза описано на странице таможенного сопровождения.